当公司有了闲余资金时，有的公司可能会炒股，以此作为增加收益的一种方式。那么公司炒股会产生哪些涉税问题呢？怎么账务处理呢？今天小编给大家分享陈曾珠会计师回答的相关案例问答，供大家借鉴参考。
问：
为提高公司闲余资金使用价值，上个月公司开了证券户，投入150万，买了一只股票，在月底前卖出，赚了3.8万元。我公司属于一般纳税人。请问：这笔投资收益，我们要交增值税吗？怎么交呢？交多少？相关的政策依据是什么？如何做账务处理？
答：
中级会计师、注册会计师陈曾珠回答道：
企业进行金融商品转让缴纳增值税。以卖出价扣除买入价（不包括买入金融商品支付的交易费用和税费）后的余额为销售额。适用税率为6%。
1.金融商品转让主要是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。
2. 金融商品转让的增值税税率为6%，小规模纳税人适用的征收率为3%。
3. 税率及纳税义务发生时间:金融商品转让增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天。
4.主板上市股票转让按照“金融商品”转让征收增值税。
5.要点：金融商品转让以盈亏相抵后的余额作为销售额，企业应设置“应交税费-转让金融商品应交增值税”科目核算其增值税处理。
6.账务处理
企业为一般纳税人:金融商品实际转让月末，如产生转让收益，按收益额(3.8w)/1.06×6%，计算出税额，做如下会计分录：
1）买入股票时
A.企业投资股票证券：
借：交易性金融资产——成本
投资收益（交易费用或手续费金额）
贷：银行存款
B.企业发生股票证券收益：
借：应收利息
贷：投资收益
企业投资股票证券并发生股票证券收益，应当通过“交易性金融资产”相关二级科目、“投资收益”科目以及“银行存款”科目、“应收利息”科目核算。交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。涉及税费分录：
借：投资收益
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税
2）卖出股票时
借:应交税费-转让金融商品应交增值税
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
7.政策依据
1）《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号
2）《财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》(财税〔2016〕70号)
3）《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七十一条、第八十三条。
上述陈曾珠会计师的回答仅代表个人观点。
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公司名义开立证券账户，炒股需要缴些什么税
一般炒股涉及税费主要是收取交易额的千分之三佣金,不足1000元的按照五元收取。1000股一元的过户费。千分之一的印花税。0.004%的监管费等相关税费。
公司炒股除了以上，还涉及，一是增值税及其附征，按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。以公司名义炒股，发生增值的，公司需要对增值部分缴纳增值税及附加税费。如果公司买卖股票，在一个会计年度的前半段挣钱了，需要对增值部分缴纳增值税及附加税费；在一个会计年度的剩余期间不仅e799bee5baa6e59b9ee7ad9431333433626436把上半年的都亏进去，甚至连本金都亏了一些，这时候的亏损就是“白亏”。因为这些亏损不仅无法将之前已经缴纳过的税费退还，而且该亏损还不能结转到下年度继续使用。二是企业所得税，又分两类，其一是在持股期间取得的股息收入，按照《中华人民共和国企业所得税法》的规定，居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票12个月以上取得的投资收益免企业所得税，如果持有期间不足12个月，需要作为征税收入；其二是公司买卖上市股票取得的资本利得，在企业所得税上没有任何减免税优惠。该所得需要并入公司收入总额计算缴纳企业所得税，亏损时可以抵减公司其他项目的盈利，从整体上减少公司当年的应纳税所得额，如果亏损额特别大，还可以递延至以后年度继续弥补。
公司购买股票如何做账
购买股票时，应进行的账务处理为：
借：交易性金融资产—成本(按其公允价值)
投资收益(按发生的交易费用)
应收利息(按已到付息期但尚未领取的利息)
应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)
贷：银行存款(按实际支付的价款)
购买股票时，公司应该做如下处理：
借：交易性金融资产——成本
投资收益
贷：其他货币资金——存出投资款
扩展资料：
区别不同
⑴长期股权投资与金融资产的区别主要在于：
①持有的期限不同，长期股权投资着眼于长期。
②目的不同，长期股权投资着眼于控制或重大影响，金融资产着眼于出售获利；
③长期股权投资除存在活跃市场价格外还包括没有活跃市场价格的权益投资，金融资产均为存在活跃市场价格或相对固定报价。
⑵长期股权投资&可供出售金融资产、交易性金融资产的转换可能。
根据交易性金融资产的定义，交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为交易性金融资产，故长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算。
参考资料：百度百科-交易性金融资产
